第一章 總則

第一條 為加強對中國華文教育基金會(以下簡稱“本基金會”)應收款項的管理，維護資金的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效率和資產(chǎn)質(zhì)量，減少壞賬損失，特制定本制度。

第二條 本制度所指的應收款項是指在日常業(yè)務活動過程中發(fā)生的各項應收未收債權，包括應收票據(jù)、應收賬款和其他應收款等。

第二章 ?應收款項的管理

第三條 應收款項應當按照實際發(fā)生額入賬，并按照往來單位或個人等設置明細賬，進行明細核算。

第四條 會計人員要定期或不定期地對所管理的應收款項賬戶進行清理核對。

第五條 年度末，會計人員按年度末應收款項余額進行賬齡分析，根據(jù)應收款項的可收回性，對預計可能產(chǎn)生的壞賬損失計提壞賬準備，對于已確認無法收回的應收款項，確認壞賬損失并記入當期費用。

第三章 ?壞賬的管理

第六條 壞賬是指無法收回或者收回的可能性極小的應收款項。

第七條 壞賬損失的核算方法：采用備抵法核算，按賬齡分析方法并結(jié)合個別認定法估算壞賬損失。

第八條 壞賬準備的核算比例根據(jù)以往的經(jīng)驗和債務人的資信狀況、財務狀況、現(xiàn)金流量狀況等相關信息予以合理估計。

第九條 對有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的應收款項，如債務人已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等，應提供書面報告，報秘書處領導班子研究后，再按規(guī)定程序予以核銷；對合計金額較大和單項金額較大的，報送理事會或有關領導批準，再按照規(guī)定程序報經(jīng)有關部門批準后核銷，但繼續(xù)保留追索權。

第四章 ?備用金的管理

第十條 個人借款(備用金)只限于因公事項，其他事項不得借款。

第十一條 請領備用金需填寫請款單，注明用途、金額等，經(jīng)部門負責人和秘書長簽字后方可借支。

第十二條 財務部設置備用金明細賬，按借款人進行明細登記，及時催收。

第十三條 財務部堅持前賬不清、后賬不借的原則，嚴禁公款私存、公款私用。對個人借支、預支等款項，經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后，必須及時辦理報銷，同時將余款全額繳清。因公出差人員借支的差旅費，出差返回后一周內(nèi)必須報銷清賬。經(jīng)辦人在借支、預支項目完成后半年內(nèi)仍未辦理相關報銷手續(xù)的，財務部門必須將其名單書面報告秘書長，并從工資薪金中扣還。

第十四條 任何部門或個人不能將本基金會資金拆借給其他單位或個人。

第五章 其他

第十五條 本辦法經(jīng)2020年7月21日四屆一次理事會議修訂。