第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)中國(guó)華文教育基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“本基金會(huì)”)的財(cái)務(wù)管理，確保本基金會(huì)財(cái)務(wù)行為依法合規(guī)，推動(dòng)華文教育事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《慈善法》《公益事業(yè)捐贈(zèng)法》《會(huì)計(jì)法》，以及《基金會(huì)管理?xiàng)l例》《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)，結(jié)合本基金會(huì)實(shí)際，制訂本辦法。

第二條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)管理的總體要求是：執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)財(cái)務(wù)政策，合理安排和使用資金，提高資金使用效益；加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，維護(hù)本基金會(huì)財(cái)產(chǎn)安全。

第二章 財(cái)務(wù)管理體制

第三條 本基金會(huì)設(shè)立財(cái)務(wù)部，按照相關(guān)法律法規(guī)和本辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第四條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，全部財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)入垂直管理控制體系，全部會(huì)計(jì)信息由財(cái)務(wù)部反映和匯集。

第五條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行秘書長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，秘書長(zhǎng)對(duì)本基金會(huì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)請(qǐng)理事長(zhǎng)和理事會(huì)審議，特別重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)要報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)主管單位審批。

財(cái)務(wù)部承擔(dān)財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)日常工作及依法納稅；負(fù)責(zé)本基金會(huì)財(cái)產(chǎn)物資信息的登記匯總，確保信息真實(shí)完整。

第六條 以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)須提請(qǐng)理事會(huì)審定通過方可執(zhí)行。

1.上一年度財(cái)務(wù)工作總結(jié)報(bào)告；

2.下一年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃與預(yù)算報(bào)告；

3.重大業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，包括資金募集、管理和使用計(jì)劃；

4.對(duì)外投資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及對(duì)外借貸、擔(dān)保和抵押等財(cái)務(wù)事項(xiàng)；

5.財(cái)產(chǎn)清冊(cè)。

第三章 預(yù)算管理

第七條 根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

第八條 預(yù)算編制原則：以捐贈(zèng)收入的實(shí)現(xiàn)為前提，合理預(yù)編項(xiàng)目支出，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的收入支出比例及事業(yè)費(fèi)比例。

第九條 根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和項(xiàng)目任務(wù)，參考往年預(yù)算執(zhí)行情況， 結(jié)合預(yù)算年度收支增減變動(dòng)因素進(jìn)行編制。項(xiàng)目支出預(yù)算必須與項(xiàng)目收入預(yù)算及預(yù)留事業(yè)費(fèi)差額編制平衡 , 如需編制赤字預(yù)算，則必須附加詳細(xì)評(píng)估書和配套資金使用規(guī)劃。

第十條 預(yù)算草案應(yīng)于每年12月31日前編制完成，按審批程序報(bào)批。

第十一條 本基金會(huì)內(nèi)設(shè)各部門負(fù)責(zé)涉及本部門財(cái)務(wù)預(yù)算的分析、編制、執(zhí)行、控制等，并配合財(cái)務(wù)部做好總預(yù)算綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制和考核。無特殊理由，不得臨時(shí)提出預(yù)算外項(xiàng)目。非經(jīng)批準(zhǔn)，預(yù)算經(jīng)費(fèi)不得在項(xiàng)目之間挪用。

第十二條 確需調(diào)整的財(cái)務(wù)預(yù)算，由執(zhí)行部門向財(cái)務(wù)部提出書面說明，闡述預(yù)算外項(xiàng)目具體情況，提出財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整，由財(cái)務(wù)部報(bào)秘書長(zhǎng)確認(rèn)后方可下達(dá)執(zhí)行。

第十三條 除理事會(huì)通過的中長(zhǎng)期重大項(xiàng)目規(guī)劃外，當(dāng)年預(yù)算當(dāng)年使用，不得擅自將未執(zhí)行預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。

第四章 收入管理

第十四條 收入是指本基金會(huì)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，依法取得的非償還性資金，包括捐贈(zèng)收入、提供服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益和其他收入。各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照《基金會(huì)管理?xiàng)l例》規(guī)定劃分為限定性收入和非限定性收入。

第十五條 接受貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)，以實(shí)際到賬金額確認(rèn)捐贈(zèng)收入；本基金會(huì)根據(jù)章程規(guī)定的宗旨業(yè)務(wù)范圍使用資金；捐贈(zèng)協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈(zèng)資金，根據(jù)捐贈(zèng)協(xié)議約定使用。

第十六條 本基金會(huì)接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，應(yīng)該以其公允價(jià)值計(jì)算，并在完成資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移后方能確定收入。參照《中國(guó)華文教育基金會(huì)非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)管理辦法》實(shí)施。

第十七條 本基金會(huì)各項(xiàng)收入全部納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，各部門不得自行開設(shè)銀行賬戶或私設(shè)小金庫。所有捐贈(zèng)收入(含臨時(shí)性現(xiàn)金捐贈(zèng))、其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的收入和日常行政管理中的小額收入，均應(yīng)交財(cái)務(wù)部統(tǒng)一入帳后核算管理。

第十八條 本基金會(huì)設(shè)立專用的人民幣賬戶和外幣賬戶。資金使用將嚴(yán)格按照本基金會(huì)業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定，不得挪做他用，并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)制度和審計(jì)制度。

第十九條 凡收到捐贈(zèng)收入及本辦法第十七條所列其他收入的現(xiàn)金或者支票，必須開具有效捐贈(zèng)收入收據(jù)或收款票據(jù)給收入來源單位或個(gè)人，按本基金會(huì)現(xiàn)金、支票管理辦法及時(shí)將支票、現(xiàn)金交銀行入賬。

第二十條 凡收到的屬非現(xiàn)金性實(shí)物資產(chǎn)，必須按照財(cái)政部《中國(guó)華文教育基金會(huì)非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)管理辦法》第二章第八條處理并及時(shí)入賬。

第五章 支出管理

第二十一條 支出是指本基金會(huì)對(duì)應(yīng)捐贈(zèng)收入的捐贈(zèng)支出，以及開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金消耗。主要包括項(xiàng)目資金支出、業(yè)務(wù)費(fèi)支出以及管理費(fèi)用支出等。

1.項(xiàng)目資金支出嚴(yán)格按照收、支兩條線控制管理，項(xiàng)目捐贈(zèng)款應(yīng)全額進(jìn)入本基金會(huì)專用捐贈(zèng)款帳戶，再由本基金會(huì)項(xiàng)目部按照項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃編制預(yù)算報(bào)告及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)需求統(tǒng)一安排項(xiàng)目撥款，嚴(yán)禁項(xiàng)目實(shí)施單位或項(xiàng)目服務(wù)提供單位坐收坐支項(xiàng)目資金。

2.經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)的項(xiàng)目需由項(xiàng)目部提供預(yù)算方案并填制項(xiàng)目資金撥付審批表，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽署意見報(bào)秘書長(zhǎng)審批。如遇本辦法第六條重大項(xiàng)目，需報(bào)理事長(zhǎng)和理事會(huì)審批。項(xiàng)目實(shí)施單位或項(xiàng)目服務(wù)提供單位收到項(xiàng)目款后，應(yīng)及時(shí)開具有效票據(jù)并及時(shí)交回財(cái)務(wù)部，并隨時(shí)接受本基金會(huì)秘書處、項(xiàng)目部和財(cái)務(wù)部的全程監(jiān)督和檢查。

3.項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織編寫項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)告、項(xiàng)目決算報(bào)告及項(xiàng)目相關(guān)資料報(bào)秘書處領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由財(cái)務(wù)部稽核并留一份在財(cái)務(wù)部存檔。

第二十二條 日常行政開支。

1.按照《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，本基金會(huì)工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過當(dāng)年業(yè)務(wù)活動(dòng)成本的10%。因此，應(yīng)嚴(yán)格履行經(jīng)費(fèi)使用報(bào)批手續(xù)，做到先報(bào)批，后安排經(jīng)費(fèi)開支。嚴(yán)格審批手續(xù)、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費(fèi)和本基金會(huì)的資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

2.本基金會(huì)日常費(fèi)用開支必須由經(jīng)辦人辦理相關(guān)的經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)和報(bào)批手續(xù)，填制支出憑單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、辦公室主任審核，秘書長(zhǎng)審批后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。秘書長(zhǎng)經(jīng)手的開支，需經(jīng)理事長(zhǎng)簽章，不允許秘書長(zhǎng)的支出由其他人做經(jīng)手人秘書長(zhǎng)自行審批。

3.本基金會(huì)工作人員差旅費(fèi)用參照中央國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)； 嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模；嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動(dòng)；嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游； 嚴(yán)禁變相轉(zhuǎn)嫁出差期間餐費(fèi)；嚴(yán)禁出差期間辦理與公務(wù)無關(guān)的事情。

4.本基金會(huì)辦公用品和專用設(shè)備采取統(tǒng)一采購(gòu)管理。由各部門根據(jù)工作需要提出需采購(gòu)物品及設(shè)備清單，經(jīng)辦公室審核后報(bào)秘書長(zhǎng)審批，由辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)。要充分提高辦公設(shè)備和專用設(shè)備的利用率，按照合理、節(jié)約、高效的原則，統(tǒng)籌安排好辦公用品和專用設(shè)備的購(gòu)置工作。

5.本基金會(huì)臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，參照機(jī)關(guān)和事業(yè)單位臨時(shí)出國(guó)人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法執(zhí)行。

第六章 投資管理

第二十三條 本基金會(huì)可用于投資的資產(chǎn)限于非限定性資產(chǎn)、限定性資產(chǎn)中的待撥捐贈(zèng)款和法律法規(guī)允許用于投資的資產(chǎn)。如果捐贈(zèng)人對(duì)捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)能否投資和如何投資有特別約定，本基金會(huì)須遵守相關(guān)約定。

第二十四條 投資活動(dòng)按《中國(guó)華文教育基金會(huì)保值增值投資活動(dòng)管理暫行辦法》實(shí)施。

第七章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)監(jiān)督

第二十五條 本基金會(huì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求、提供對(duì)象和提供期限的規(guī)定；其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十六條 本基金會(huì)采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中說明。

第二十七條 本基金會(huì)提供的擔(dān)保、未決訴訟等或有事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以說明。

第二十八條 對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

1.記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

2.單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，會(huì)計(jì)人員對(duì)違反本法和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。

3.會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

4.會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

第二十九條 接受國(guó)家、社會(huì)各界的監(jiān)督。

本基金會(huì)按照《基金會(huì)管理?xiàng)l例》規(guī)定接受登記管理機(jī)關(guān)組織的年度檢查，通過登記管理機(jī)關(guān)的年度檢查后，將年度工作報(bào)告在登記管理機(jī)關(guān)指定的媒體上公布，接受捐贈(zèng)人及社會(huì)公眾的查詢、監(jiān)督。

第八章 專項(xiàng)基金財(cái)務(wù)管理

第三十條 本基金會(huì)為專項(xiàng)基金(項(xiàng)目)設(shè)立財(cái)務(wù)科目輔助項(xiàng)目，單獨(dú)核算，按照捐贈(zèng)人或發(fā)起人意愿，專款專用。專項(xiàng)基金按照《中國(guó)華文教育基金會(huì)專項(xiàng)基金管理辦法》進(jìn)行管理。

第三十一條 本基金會(huì)可根據(jù)捐贈(zèng)方要求，邀請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)專項(xiàng)基金(項(xiàng)目)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審計(jì)，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

第九章 關(guān)聯(lián)方管理

第三十二條 關(guān)聯(lián)方包括：發(fā)起人、主要捐贈(zèng)人、理事主要來源單位、對(duì)外投資的被投資方、共同投資方、其他在實(shí)質(zhì)上與本基金會(huì)存在控制或重大影響關(guān)系的單位或個(gè)人。

第三十三條 重大關(guān)聯(lián)方交易的發(fā)生需經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，由監(jiān)事會(huì)審定，報(bào)主管部門備案；規(guī)范關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)方交易的披露。

第三十四條 不允許發(fā)生有失公允的關(guān)聯(lián)方交易，以高于或低于公允價(jià)值的價(jià)格向關(guān)聯(lián)方購(gòu)買物資、服務(wù)、租賃等。

第三十五條 避免關(guān)聯(lián)方占用本基金會(huì)資金，不允許為關(guān)聯(lián)方墊支費(fèi)用或成本等支出；不允許有償或無償?shù)貙①Y金拆借給關(guān)聯(lián)方使用；不允許通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；不允許委托關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)。

第三十六條 禁止與社會(huì)組織關(guān)鍵人員(負(fù)責(zé)人、分支機(jī)構(gòu)和專項(xiàng)基金負(fù)責(zé)人)有直接利益關(guān)系的單位和個(gè)人發(fā)生交易。

第三十七條 本基金會(huì)關(guān)聯(lián)方及其交易應(yīng)披露的信息包括。

1.關(guān)聯(lián)方名稱；

2.與本基金會(huì)的關(guān)系；

3.本基金會(huì)向關(guān)聯(lián)方資助產(chǎn)品和提供勞務(wù)的金額；

4.本基金會(huì)向關(guān)聯(lián)方采購(gòu)產(chǎn)品和購(gòu)買服務(wù)的金額；

5.其他應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)。

第三十八條 本辦法經(jīng)2020年7月21日四屆一次理事會(huì)議修訂。

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