第一章 總則

第一條 為加強中國華文教育基金會(以下簡稱“本基金會”)對貨幣資金的管理和控制，保證貨幣資金的安全，制定本辦法。

第二條 會計人員必須嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》《支付結(jié)算辦法》《票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定進行貨幣收付業(yè)務(wù)的管理和核算。

第三條 本辦法所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

第四條 貨幣資金必須集中由財務(wù)部統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收支都必須納入財務(wù)部統(tǒng)一核算。其他任何部門未經(jīng)財務(wù)部授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開具各種捐款收入、支出等票據(jù)，不得設(shè)立“小金庫”。

第五條 財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門。其他職能部門凡涉及貨幣資金的收支信息，必須及時反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應(yīng)向財務(wù)部提交一份原件或者復(fù)印件，以便根據(jù)有關(guān)合同、協(xié)議辦理相關(guān)收、付手續(xù)。

第二章 現(xiàn)金的管理

第六條 現(xiàn)金又稱庫存現(xiàn)金，財務(wù)部出納人員負責庫存現(xiàn)金的保管，庫存現(xiàn)金必須做到賬面余額和庫存現(xiàn)金相等。

第七條 財務(wù)部出納人員應(yīng)按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當遵守以下規(guī)定。

(一) 不得以收抵支、坐支現(xiàn)金；

(二) 不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金庫存限額10000元，超限額的部分應(yīng)于當日送存銀行；

(三)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)寫明現(xiàn)金用途，由財務(wù)部負責人或授權(quán)人簽字或蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，方可提取現(xiàn)金；

(四)大額現(xiàn)金存、取款業(yè)務(wù)須雙人經(jīng)手。需外出存、取現(xiàn)金時，必須嚴格執(zhí)行派員護送或?qū)＼嚱铀鸵?guī)定。即：一萬元及以下的現(xiàn)金存、取送必須兩人同行，一萬元及以上的現(xiàn)金取送必須派專車接送；

(五)不準用不符合要求的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”；不準用銀行賬戶代替其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金；不準以個人名義在儲蓄所存入公款，不準保留賬外公款；

(六)交款人向財務(wù)交納現(xiàn)金，會計人員開具收款收據(jù)并注明繳款事由。出納人員根據(jù)收款收據(jù)清點現(xiàn)金入庫。制證人員必須根據(jù)審核無誤的收款收據(jù)的記賬聯(lián)和現(xiàn)金繳款單及其他有關(guān)資料及時編制現(xiàn)金收款憑證并簽章。

第八條 現(xiàn)金使用范圍包括。

(一)支付個人勞務(wù)報酬，包括講課費、稿費、咨詢費及其他各項勞務(wù)報酬；

(二)支付各種勞動保護費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

(三)向不用銀行結(jié)算的個人或單位支付款項；

(四)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

(五)結(jié)算起點(1000元及以上)以下的零星支出；

(六)人民銀行規(guī)定的需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第九條 出納人員應(yīng)當做到日清月結(jié)，每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當向財務(wù)負責人報告。

第十條 為保證現(xiàn)金庫存賬、款相符，會計記賬崗人員每周一次對盤點情況進行監(jiān)督；月末終了，確?，F(xiàn)金與賬面相符后方可結(jié)賬出表。

第十一條 財務(wù)負責人應(yīng)當定期或不定期地對庫存現(xiàn)金進行檢查，每月不得少于二次，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確?，F(xiàn)金日記賬賬相符、賬實相符。出現(xiàn)現(xiàn)金長短款情況時，財務(wù)部應(yīng)及時查明原因，形成書面的長短款報告提交財務(wù)負責人批準后，按照國家及單位有關(guān)會計規(guī)定進行賬務(wù)處理?，F(xiàn)金長短款額度超過人民幣500元或其他等值外幣時，應(yīng)單獨報送秘書長進行審批。

第三章 銀行存款和賬戶的管理

第十二條 銀行存款包括銀行活期存款、通知(協(xié)議)存款、定期存款、其他貨幣資金存款。

第十三條 銀行賬戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行賬戶管理辦法》以及財政部相關(guān)部門關(guān)于銀行賬戶管理的規(guī)定，嚴格控制銀行賬戶的設(shè)立數(shù)量。未經(jīng)秘書長及財政部相關(guān)主管部門審核批準，不得開設(shè)銀行賬戶。

第十四條 財務(wù)部設(shè)專人管理銀行賬戶，嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不出租、出借銀行存款賬戶，不簽發(fā)空頭支票和遠期支票，更不得套取銀行信用。

第十五條 空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時，分管圖章的人員要同時蓋章，才能作為銀行付款有效憑證(支票)。嚴禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負責。

第十六條 定期與銀行對賬，銀行對賬單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結(jié)算章，不得以復(fù)印件代替。銀行存款賬戶余額必須與銀行對賬單核對相符。如不一致，應(yīng)查明原因：屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整；屬于未達賬項造成的，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

第十七條 銀行存款余額調(diào)節(jié)表中逐筆列出未達賬項的時間、金額，查明未到原因，及時清理。經(jīng)過調(diào)節(jié)后，單位與銀行雙方賬戶的存款余額必然相符。如果出現(xiàn)差錯，必須通過查閱憑證，查明原因，及時更正。

第十八條 財務(wù)負責人應(yīng)當定期或不定期地對“銀行存款”、“銀行存款日記賬”、銀行對賬單進行抽查，對支票和印鑒的保管進行檢查，以確保銀行存款的安全完整。每月不得少于二次抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第十九條 工資、獎金應(yīng)委托銀行代發(fā)，必須由銀行出具加蓋銀行結(jié)算章的代發(fā)清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

第四章 其他貨幣資金

第二十條 其他貨幣資金是指除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。

第二十一條 其他貨幣資金必須分類建立明細賬，以反映其他貨幣資金的增加、減少、結(jié)存情況。其使用情況應(yīng)經(jīng)常進行清理。

第五章 外幣業(yè)務(wù)管理

第二十二條 外匯資金收支，必須逐筆登記，妥善保管，并注意手續(xù)必須齊備。

第二十三條 凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù)，除按記賬本位幣統(tǒng)一記錄外，還應(yīng)按實際收付的外幣在相應(yīng)的外幣項目中進行記錄。

第二十四條 外匯資金應(yīng)合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時，為增加核算的準確性，可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。

第六章 其他

第二十五條 本辦法經(jīng)2020年7月21日四屆一次理事會議修訂。

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